【规章制度】东昌府区大张中心学校财务管理制度

一、为进一步深化国库集中支付制度改革，规范财务管理，提高公务支出透明度，减少现金支付预算，结合本单位实际，制定本制度。

二、公务卡是金融机构为行政事业单位在职职工发放，具有一定透支额度和透支免息期，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。

三、公务卡及其密码安全由持卡人个人负责。公务卡遗失或损毁后，持卡人应及时到发卡行申请补办。

四、原则上不允许通过公务卡提取现金进行公务消费。

五、公务卡的结算范围主要是财政授权支付业务中，原使用现金结算的公用经费支出，包括办公费、邮电费、差旅费、会议费、招待费等零星购买支出。

六、公务消费时，要留存消费交易凭条（消费明细）和信用卡支出凭条（支出凭据），并索取发票（报销凭据）。且消费商品与用款计划项目一致，消费金额与发票金额一致。

七、公务支出发生后，持卡人应当在发卡行规定的免息期内，凭消费交易凭条、支出凭条、发票及相关附件等凭证办理报销手续。

八、财务人员按照批准的报销金额及时向持卡人公务卡划转资金，不再向持卡人另行出具资金支付凭证。持卡人自行查询公务卡消费报销后的资金到账情况，若有异常，应及时向财务人员反馈。

九、持卡人应全面准确了解公务卡的相关规定，避免公务消费和私人消费逾期还款，避免罚息损失，确保公务消费的顺利支付。

十、持卡人调动、离职、退休或其他特殊原因，应及时与发卡行协调，办理终止该信用卡的公务消费及报销的相关手续。

十一、严禁泄露本单位公务持卡人的交易信息。对恶意透支、拖欠还款等所产生的后果，由持卡人负责，本单位不承担由此引发的任何责任。

大张中心学校报账基本要求和工作流程

为了加强和规范学校实行财务集中核算后的会计工作，提高学校资金的使用效益，保障学校各项资金的安全运行，促进核算中心和学校工作的有机衔接和畅通运行，根据财政部《会计基础工作规范》的要求，结合核算中心的特点，特制定报账工作规程。      

一、报账员基本要求

1、坚持原则，廉洁奉公，爱岗敬业。有良好的职业道德，严谨的工作作风和较强的工作责任心。

2、熟悉国家有关财经法律、法规和各项会计制度，具有较高会计专业知识，能熟练掌握报销制度、审核权限等规定。

3、正确审核原始凭证的真实性、完整性、合法性。对不符合要求的单据能及时查找原因，并提出更正意见。

4、报账员应对备用金的安全完整负责。报账员应自觉接受学校和会计核算中心对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定用途使用。

5、报账员受理业务后，应按规定及时到核算中心报账，不得积压。

二、报账员的工作职责

（一）负责办理财务收支的报账业务。

1、负责办理本学校各项收支的原始凭证传递业务；

2、负责办理日常支出的报销业务；

3、负责备用金的领用、报销、核销和保管工作。

4、负责编制、上报工资表和办理社保统筹费、个人所得税、工会经费

（二）失业保险费、医保金、住房公积金等的计缴业务。

（三）负责对固定资产进行管理。

（四）负责办理各项财政拨款的申请手续。

（五）负责有关财务方面各项调查、检查工作的资料填报和情况汇报。

（六）负责本单位与中心之间会计报表等有关会计资料的传递工作。

其他相关的财务工作。

三、报账员工作程序

1、初审原始凭证

报账员受理本学校业务经办人的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行初审。

2、整理原始凭证

报账员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数及金额（要求：粘贴要齐整符合规定）。

3、填制报账核销单

对整理好的原始凭证按核算中心规定的格式填写报账核销清单。要求项目填写齐全，一事（指经济业务事项）一单。报账单上注明收入报账方式（现金或转账）或报销方式（现金或转账），并在核算中心的签字样本上签字。

4、办理报账手续

（1）审核凭证

报账员将报账单据交核算中心审核。

收入报账业务：经审核无误后予以入账；对于收入票据与银行结算票据金额不一致的，退回报账员核实更正后再报账。

（2）支出报账业务：按规定程序审核、审批后，据实予以报销；对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，由报账员退回经办人按要求补充、更正或更换后再报销；对于不合法的原始凭证，核算中心不予受理。

（3）报销支付

对于核算中心受理的报账业务，分别以现金支票或转账支票的形式支付。

大张中心学校落实政府采购政策制度

 为贯彻落实《中华人民共和国政府采购法实施条例》（以下简称《条例》），进一步规范政府采购工作，提高政府采购效率，构建规范透明、公平竞争、监督到位、严格问责的政府采购工作机制，现就规范大张中心学校政府采购工作有关事项明确如下。

  一、强化责任意识，建立有效制衡的单位政府采购内控机制。

 1、落实应采尽采。采购人使用财政性资金（即纳入预算管理的资金）采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务都应纳入政府采购。

2、严格依法采购。严格遵照《政府采购法》及其实施条例和相关规章制度的规定开展政府采购活动，不得以化整为零的方式拆分政府采购项目，不得违法规避政府采购程序。采购人应当严格按照年度政府采购集中采购目录和政府采购限额标准的规定，依法实施政府采购。  

3、建立内控机制。采购人要按照“分事行权、分岗设权”的原则，明确采购、财务、资产管理、纪检监察相关部门在政府采购活动中的岗位职责，分设需求确认、采购文件审核、组织评审、合同验收等不相容岗位，严格政府采购内部流程控制。  

4、加强档案管理。采购人应当按照相关要求妥善保管每项采购活动的文件和资料。对委托采购代理机构代理的政府采购项目，采购活动完成后，采购人应督促采购代理机构将采购项目的文件和资料移交其存档保存。

 二、规范采购行为，健全透明高效的政府采购工作机制  

1、强化预算管理，落实采购项目资金来源、明确采购需求、细化采购品目，采购人应严格按照批复的政府采购预算执行并依法对执行结果负责。

2、严格计划管理。采购人应根据经批复的政府采购预算，适时申报政府采购计划和组织实施政府采购，政府采购计划的采购品目、数量、预算金额等内容应与批复的政府采购预算保持一致。  采购人应当根据项目的实际需求，对项目进行充分的市场调查和论证，包括项目建设规模、产品配置标准、产品技术参数和合理市场价格等。

3、严格审批管理。政府采购项目达到公开招标数额标准需要采用公开招标以外采购方式的，采购人提出的申请理由应当充分，拟采用的采购方式应当符合政府采购法律法规所列情形。并在政府采购信息化管理平台申报政府采购计划时，按相关要求将申请函及相关证明材料一并上传报财政部门审批。

4、规范代理行为。采购人符合《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部第18号令）第十二条相应条件的，经财政部门核准可依法自行组织采购，采购人自行组织采购活动的，不得向供应商收取采购文件成本等费用。对不具备自行组织采购能力的，一律委托经财政部门登记入库的政府采购代理机构组织采购，采购人可以根据需要从代理机构库随机抽取或直接委托，直接委托采购代理机构的，应综合考虑委托对象的执业能力、管理水平和收费情况，择优选择。

  5、公平设定准入条件。采购人应严格按照《政府采购法》第22条第一款和《政府采购法实施条例》第17条第一款的规定明确参与政府采购供应商的基本资格条件，法律法规强制规定或者为实现政府采购政策功能而设定的条件才可作为特定资格条件。  采购人不得以任何理由要求供应商提供基本资格条件和特定资格条件之外的证明材料，不得将注册资本、资产总额、营业收入、从业人员、利润、纳税额以及生产厂商的授权等条件设定为供应商资格条件，不得阻挠和限制中小企业自由进入本地区和本行业的政府采购市场。  在依法实施非招标采购活动中，对外发布邀请公告或推荐供应商、资格审查、确定参加采购活动供应商和评审等环节，不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。  

6、严格采购文件审核。采购人应当严格按照政府采购相关法律法规的规定对采购文件审核把关，并对采购文件的真实性、合法性和合规性承担法律责任。 

东昌府区大张中心学校招投标制度

一、公开招标制度      

1、学校的招标严格遵守“公开、公正、公平”的原则，真正做到阳光操作。     

 2、成立建设工程招标领导小组，招标领导小组由学区领导、分管校长、财务人员、工会及相关部门的负责人组成。    

 3、建立严格的招标程序：      

（1）发布招标信息，网上发布或张贴招标公告相结合。     

（2）严格资格审查：查企业资质及企业信誉，查企业业绩等，把信誉差的小企业排除在投标资格线以外。      

（3）实施公开投标，现场开标，由招标领导小组集体讨论中标单位。      

 4、按规范要求签订工程合同，施工过程及付款方式严格按照合同要求执行。     

 5、招标结果进行公示。     

二、质监制度      

1、建立建设项目负责人制度，成立建设项目管理小组。     

2、严格履行合同，工程变更须征得项目管理小组同意，报校长批准，变更及增加工程实施严格的签证制度。      

3、实施工程过程管理，包括安全管理、质量管理、环境卫生管理、文明施工管理、发现质量有问题的或与设计要求不符的坚决整改、翻工。   

4、学校的建设工程管理小组必须严格督促监理的工作，确保监理工作规范严格、到位、有力度。     

5、加强对隐蔽工程的管理，遮隐前须经工程管理小组及监理的质量认可。      

6、加强对工程各种进材的管理，进材的品牌、质量、价格须经学校工程管理小组同意及验收。     

三、审计制度      

1、工程审计由财务处牵头，并有财务处确定审计事务所。     

2、建设单位把决算报告送达学校后，先由工程管理小组的人员组织初审，初审完毕后送交财务处，并与建设单位见面，工程量等有明显误差的则要求建设单位在新的一轮决算中扣除，然后送审计事务所审计。      

3、配合审计事务所做好工程量的测量工作。      

4、审计事务所工程审计报告送交学校后，由工程管理小组的同志对照合同。签证及实际工程量等进行逐项查阅。发现有出入的地方立即与审计事务所沟通并及时处理。      

5、审定书下达后须向校长、分管校长汇报，并进行严格的签字制度。审定书须由校长、分管校长及建设工程的相关负责人共同签字为有效。      

6、审计结束后，对每一工程的审定情况向全校教职工进行公示。 

东昌府区大张中心学校工程项目施工管理制度

为加强学校建设工作，保障工程质量，根据国家相关法律，结合学校实际，制定本办法。

1.学校基本建设工作应建立责任制，学校基建工作的领导小组的组长和副组长是建设工程项目第一与第二责任人，对该此项工作和廉政建设负首要责任。                 

2.学校建设项目管理人员对工作建设高度负责，并对好跟踪监督，确保建筑方按照合同按时、按质、按量进行工程建设。

3.工程建工人员发现建筑方有违规行为，应及时制止，并向学校和上级主管部门及时汇报，并做好备案。

4.学校建设项目的竣工验收，应在完成批准的所有建设内容和工程合同约定的各项条款，具有完整的技术档案和施工管理材料，具备验收条件后进行。学校应及时组织相关设计、施工、监理与建设管理部门对工程进行验收，并向上级行政主管部门备案。在验收时，除对建筑工程实体进行验收外，还应认真查阅施工过程中对项目隐蔽工程的验收材料及勘探、设计、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件等资料。对验收中存在的问题，学校应责成施工及有关单位限期整改，并与施工及有关单位签署工程保修书。在工程保修书中应明确工程保修的范围、期限和保修责任等。工程验收合格后方可交付使用，并列入学校固定资产。 

5.学校建设项目要选择优秀的设计方案，保证校舍建筑外型的美观和结构的安全。               

大张中心学校公用经费使用管理制度

为切实加强学校财务管理，规范生均定额经费支出管理，提高资金使用效益，确保学校正常运转，结合本校实际情况，特制定本方案如下：

一、指导思想

从完善财务管理制度，规范学校财务行为入手，建立有效管理机制，提高财务人员理财能力；实现依法理财，科学理财，民主理财，提高资金使用效益，推动义务教育经费保障机制改革顺利实施，促进教育事业健康发展。

二、任务与目标

（一）、进一步完善财务管理体制，加强机构和制度建设，实现财务管理制度化、会计基础工作规范化。

（二）、采取分类别、多形式，加强财务人员业务培训，熟悉财经法律、法规，掌握日常管理办法，依法理财、依法治校的能力。

（三）、全面推行预算编制制度，加强预算执行管理，维护预算的约束性、严肃性和有效性。

（四）、强化财务监督检查管理机制，防止教育经费被挤占、挪用，确保专款专用。加强民主监督，实施财务公开制度，提高财务工作的透明度，规范学校财务行为。

三、管理与要求

成立财务管理领导小组。为推进 “财务管理”的各项工作，成立“财务管理”领导小组，由校长为组长，小组制定了财务管理方案、政策协调、监督检查等。校长要亲自抓、负总责，副校长或总务主任具体抓、落实措施、科学管理。

四、措施与办法

（一）健全管理体制，规范财务行为。

1、账务集中：以“财务管理领导小组”为统一领导，布置各项工作，校内财务管理小组为管理实施工作全过程。

2、健全制度：根据省市下发的农村义务教育经费保障机制改革政策要求，结合学校的实际情况，制定出适合于本校、操作性强的内部财务管理制度，主要包括学校预、决算制度、公用经费管理制度、寄宿生生活费管理制度等。同时，结合校内管理的需要，进一步完善财务处理程序、收支审批和稽核制度等。

3、落实责任：学校财务管理实行校长负责制，由一名副长或总务主任负责分管财务工作；要建立完善的审批制度，明确职责和权限。要切实加强支出使用管理，严格按照预算批复的支出项目和规定的标准执行，严格审核，据实列支，严禁私设小金库。

（二）健全预算编制，加强控制约束。

1、切实做好年初预算。按预算编制要求。要严格按照“量入为出、量力而行、保证重点、统筹兼顾、收支平衡”的原则，以科学性、合理性编制好每年度的“正常教育经费”和“财政专项经费”的预算，把所有收支全部纳入预算。

2、严格执行预算批复。严格执行财政预算批复的支出项目、标准、使用范围、经费额度等，学校因特殊情况确需调整预算，须按规定程序报经财政审批，未经规定的审批程序，任何单位和个人不能无预算或超预算开支。学校购置教学仪器设备、办公用品及图书资料等，符合政府采购规定的，要编制政府采购预算，实行政府采购。

五、实行财务公示制度。

为加大教育经费使用监管力度，学校要实行财务公示制度，每月初要将上月份本校教育经费使用情况进行公示或在教师会上简述公用经费使用情况，接受教职工监督。

六、督导与检查。

以检查促工作效率、促规范管理，必须切实加强督导检查工作，每年不少于一次进行全面检查或财务内审，发现问题及时整改，纠正存在的问题。

大张中心学校固定资产管理制度

为了加强我校财产管理，明确经济责任，保证国有资产的安全完整，账实相符，防止固定资产流失，根据《会计法》和有关财经法规，结合我校实际，制定本制度。

1、固定资产管理办法：

学校固定资产实行统一领导、分级负责、责任到人的管理体制。由固定资产管理工作领导小组负责固定资产管理工作。

领导小组负责编制固定资产采购计划，组织学校固定资产清产和统计工作；监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。对固定资产进行定期清查盘点，保证账账相符、账卡相符、账实相符。

2、固定资产使用与维护

各科室管理员应该落实安全防护措施，按照制度对固定资产进行养护、定期检测或者修缮，确保完好和使用。

学校固定资产一般不对外出租或出借，确需出租出借的，应由出借单位提出申请，固定资产管理领导小组审批，并且按照管理规定具备手续。收回时进行勘验。

学校固定资产实行每期使用情况检查和考核制度，开学初登记，中途检查，学期结束考核，考核结果纳入个人的奖励，并且对盘盈盘亏的固定资产及时查明原因，分清责任，按照规定追究责任。

3、固定资产检查与清理

对全校财产进行全面清查和部分清点。由于这项工作量大、面广，一般在学校年终前面清查一次，也可以每学期进行一次部分清点，年终清理可为年终结算提供依据。

每学年末，在主管校长的统一领导下，由总务主任组织有关人员对全校财产进行全面清理，要见物对账，按账清物，清理要有计划地进行，时间、人力要尽可能集中，清理完毕，应做细致的分类、统计、核实，账目核对要准确地核对增减，并编制财产清册，在账目核实后，要及时调账，并填报财产增减表。

大张中心学校培训费和差旅费管理制度

为进一步规范学校公用经费支出，提高教育资金使用效益，根据有关文件、制度要求，结合我区学校差旅费和培训费支出实际情况，经研究报局领导同意，决定对教职工外出培训、学习和公务出差特作如下规定。

一、报销原则

1 、教职工参加培训或其他公务出差活动必须是上级业务部门安排并经学校领导批准的，否则一律不予报销任何费用。

2、教职工参加培训或其他会议活动要有相应的文件或会议通知作为依据。

二、报销范围

1 、交通费。是指公务出差人员乘坐普通公共交通工具（含轮船）或特殊情况下经校长同意确需乘坐出租车的费用。

2 、住宿生活费。是指参加会议统一安排食宿（未统一安排食宿的，要本着节约的原则合理安排）的费用。

3 、其他费用。是指参加培训或会议由会议组织方所收取的会务费、资料费等费用。

三、注意事项

1、教职工出差、参加培训（会议）期间发生的相关费用，要取得相应的合法票据，并连同会议通知（文件）一起交由学校会计（报账员）审核报销，事后不得补报；不得与其他单据混在一起报销。

2 、出差人员报销时填制报销汇总单（附样表，大小同报帐用记帐凭证纸），按财务规定粘贴好原始票据，并在汇总单和原始票据上签名。报销时应附上会议通知（文件）的复印件，报销汇总上要有校长和经办人签字。

大张中心学校收费公示、管理制度

一、收费公示制度：

为了规范收费公示行为，维护广大学生和家长的合法权益，特制订以下制度：

把收费公示按上级部门规定形式公示在学校醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格监督举报电话进行公示。

二、收费管理制度

严格按照规定项目的标准和范围进行收费，未经批准的收费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接受监督。学校收费一学期只能一次，收费时，一律由学校会计室办理，其他处室（包括年级、班级、个人）不得私自收款，要坚决杜绝乱收费现象的发生。

三、收费责任追究制度

学校建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费教育，规范收费行为，健全收费制度。因此本校对所有收费行为采取如下措施：

1、对违反上级有关收费方面的文件精神，玩忽职守、疏于管理，造成违纪收费的责任人，以及隐瞒实情不上报的学校责任人，应由教育行政部门按照有关规定通报批评或行政处分；

2、对违反规定，造成重大违纪收费事件，情节特别严重的要依法承担相应责任人的法律责任。