根据《审计法》及相关法律法规，按照区委审计委员会部署，区审计局对东昌府区2024年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。工作中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入贯彻习近平总书记对山东工作的重要指示要求和关于审计工作的重要论述，坚持稳中求进、以进促稳，立足经济监督定位，聚焦主责主业，坚决查处重大问题、关键问题、典型问题，持续推动经济实现质的有效提升和量的合理增长，保障区委、区政府工作要求贯彻落实。

审计结果表明，2024年在区委、区政府的坚强领导下，区直各部门面对错综复杂的发展环境和艰巨繁重的发展任务，统筹做好稳增长、促改革、调结构、惠民生各项工作，区级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

一、财政预算执行基本情况

（一）预算批准批复及调整情况

区十八届人大第三次会议于2024年1月17日审议通过了《东昌府区2023年财政预算执行情况和2024年财政预算草案》，区财政局于2024年1月26日印发《关于批复2024年区级部门预算的通知》批复了2024年区级部门预算。

区十八届人大常委会第二十八次会议于2024年12月27日审议通过了《东昌府区2024年政府债务限额和区级预算调整方案（草案）》。调整后，区级一般公共预算收入总计68.31亿元，支出总计68.31亿元；政府性基金预算收入总计68.85亿元，支出总计68.85亿元；国有资本经营预算收入总计2222万元，支出总计2222万元；社会保险基金预算收入10.05亿元，支出9.49亿元。

（二）区级预算执行情况

2024年，区级一般公共预算总收入70.41亿元，总支出68.3亿元，结转下年2.11亿元；区级政府性基金预算总收入69.49亿元，总支出59.89亿元，结转下年9.6亿元；区级国有资本经营预算总收入2269万元，总支出1845万元，结转下年424万元。区级社会保险基金收入9.85亿元，支出9.54亿元,当年基金结余0.31亿元。

二、 区级预算执行及其他财政收支方面存在的问题

（一）“两重”建设、“两新”工作推进落实情况

1.未按要求设置单独账户管理核算国债资金。

2.未将资金直接拨付至最终收款人。

3.未按要求形成项目收益归集方案。

4.超长期国债支付依据不充分。项目单位存在未进行公开招标、未全部开取发票等问题。

（二）财政资源统筹和财政资金提质增效情况

1.未按序时进度及时拨付财政补助资金。

2.应拨未拨上级专项转移支付资金2251.19万元。

3.国有资本经营收入收缴较晚，影响预算执行进度。

4.非税收入未严格执行票款分离。

5.部分事前绩效评估指标设置不够细化。

（三）预算刚性约束改革推进情况

1.支出安排不够精准。

2.项目支出预算编制不细化。

3.预算编制不准确。

（四）建立健全财政制度情况

1.未按要求进行粮食风险基金信息公开。

2.未按要求细化粮食风险基金监管制度。

3.未对三公经费预算执行情况实施动态监控。

（五）地方债务管理和风险防范情况

1.专项债务限额填报不一致。

2.聊城数据湖产业园项目偿还专项债券利息由财政资金垫付。

3.已完工债券项目收益未达预期。主要包括聊城数据湖产业园、聊城嘉明经济开发区产业园区基础设施提升等6个项目。

4.项目前期论证不充分，进展缓慢。主要包括聊城数据湖产业园一期、二期等5个项目。

5.东昌府区区属平台公司债务余额较大，且存在不同程度的逾期，债务风险显著。

（六）财政基础管理情况

1.公共基础设施成新率与实际情况不一致。

2.政府综合财务报告中长期股权投资信息不完整、不衔接。

3.征地预存款财政专户的利息收入未缴库。

4.部门决算汇总表与财政总决算报表中三公经费数据不一致。

5.2024年政府采购项目年初预算编制不完整。

6.各单位退回资金未全额调入一般公共预算。

（七）行政事业性资产管理

聊城市实验小学、东昌府区育红小学等2个单位新增固定资产以名义金额1元入账，未反映现值。

三、部门预算执行方面存在的问题 

对区发改局、区文旅局、区人社局、区融媒体中心、区农业局、区教体局六个部门2024年预算执行情况进行审计，主要发现以下问题：

（一）重大政策落实方面

1.区文旅局2024年“促进经济巩固向好 加快绿色低碳高质量发展”政策清单落实不到位，惠民消费季专项资金8万元仅有预算，未实际支出；农村公益电影放映时长不达标。

2.区人社局未建立稳岗扩岗专项贷款名单推送共享机制。

3.区市场监管局未按要求进行药品抽检，存在应重点关注品种类药品抽检率低、未重点关注品种类药品重复抽检、抽样批次超常规合理范围等问题。

4.区发改局对部分政府投资项目可行性研究报告、概算申报及审批监督不到位；对应急物资储备监管检查不到位。

5.区农业局对高标准农田建设工作落实监督管理责任不到位，导致高标准农田建设未按照合同约定时间完工；沙镇镇朱庄村高标准农田项目存在安全隐患。

6.区教体局对学校配餐管理不完善。一是学校配餐服务采购项目招标不规范；二是监管缺位导致个别中标供应商履行合同不到位。

（二）部门预算编制及非税收入征管情况

1.预算编制不完整。主要涉及区市场监管局、区文旅局等4个部门。

2.预算编制不科学。主要涉及区融媒体中心、区人社局2个部门。

3.预算编制不细化。主要涉及区发改局、区农业局等5个部门。

（三）部门预算执行及决算草案编制情况

1.预算执行率低。主要涉及区文旅局、区人社局等5个部门。

2.一般性支出压减不到位。主要涉及区融媒体中心、区农业局等4个部门。

3.超预算、超标准支付费用。主要涉及区人社局、区农业局等3个部门。

4.应进行未进行政府采购。主要涉及区人社局、区发改局2个部门。   

5.五项经费管理不规范。主要涉及区市场监管局、区农业局等3个部门。

6.项目管理不到位。主要涉及区农业局、区教体局等4个部门。

7.区市场监管局往来款未及时清理。

8.区文旅局决算编制不准确。

9.区农业局高标准农田建设项目工程概算投资额超立项批复242万元。

（四）参与分配重点专项资金情况

1.项目绩效目标编报不科学，未能完整、真实、公允地反应本单位当年发展计划及工作内容。主要涉及区人社局、区市场监管局等3个部门。

2.区融媒体中心、区发改局等5个部门项目绩效自评流于形式。

3.区人社局对专项资金监管不到位，致使村级劳动保障协理员补贴发放不及时。

4.区市场监管局轴承保持器专利导航项目招标公告资格要求与上级通知不符；创建数字食安街区配套设施等项目未进行验收。

5.区发改局污水管网等政策性资金项目建设进度缓慢，未按计划工期完工；以工代赈预算内投资项目验收核查不到位。

6.区农业局高素质农民培训项目（县级）合同执行不规范；重大动物疫病防控监测与净化项目未验收。

7.区教体局民办学校义务教育经费发放不及时、不到位。

（五）部门内部控制管理及风险防控情况

1.财务基础工作存在漏洞。主要涉及区融媒体中心、区发改局2个部门。

2.未发挥内部审计监督作用。主要涉及区文旅局、区融媒体中心等5个部门。

3.原始凭证不合规。主要涉及区人社局、区文旅局等3个 部门。

4.内控管理薄弱。主要涉及区市场监管局、区人社局2个部门。

5.区市场监管局未按内控管理办法采购维修改造服务27.09万元。

6.区教体局对学校监督不到位。延伸部分学校发现，个别学校存在政府采购不合规、扩大开支范围支付费用、资产报废处置程序不规范等问题。

（六）行政事业性国有资产管理情况

1.资产管理粗放。主要涉及区人社局、区市场监管局等3个部门。

2.公务用车管理不健全。主要涉及区农业局、区文旅局等3个部门。

四、审计建议

（一）强化财政预算管理，增强财政服务保障能力。拓宽财政增收渠道，优化财政支出结构，强化预算刚性约束，提高预算编制的精准性和完整性，把政府过紧日子作为常态化纪律要求。

（二）健全全面预算绩效管理体系，推进全流程绩效评价管理。做好重点资金支出的前期谋划和项目准备工作，加快财政资金拨付进度，提高预算支出效率。强化结果运用，促进资金提质增效。

（三）加强重点领域监管，防范化解重大风险隐患。强化债券项目全流程监管，加强前期论证与实时监测，加快推进建设进度，建立健全债券资金长效管理机制，规范资金使用，保障资金安全，进一步提高债券资金使用效益。推进平台公司市场化转型，切实防范和化解政府债务风险。

本报告反映的是区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。下一步，区审计局将认真督促整改，区政府将按要求向区人大常委会专题报告整改情况。